功并不等于经营成功，成功的经营是商品转变成现金，而不是商品转变债权，债权在手不是胜券在握，一旦应收账款成为呆账，任你有理走遍天下，无钱也寸步难行。

　　 竞争激烈，如果行业特点市场环境要求必须这样，那么赊销也无法回避，只是要记住：“企业要的是利润，回款之前任何销售都是一种成本！”赊销是一种投资，投资管理要达到的目的，就是要求使“利”最大化（使应收账款余额最大）；“弊”最小化（使呆账损失最小，使产品转化为现金的时间最短）——这就是账款管理。

　　 四、应收账款产生的具体原因分析

　　 研究众多企业的欠款现象发现，应收账款的产生原因有客户方面的，又有企业和销售人员自身的原因。

　　 客户方面的原因，如：

　　 ·不能付：

　　 ※客户业绩不振，资金周转困难。

　　 ※遗失有关凭证。

　　 ·不愿付

　　 ※对企业提出的要求未得到满足——折扣、铺货、库存清理、服务、促销支持、其他客诉。

　　 ※对企业的基本服务不满——产品的质量、数量、价格及契约的落实。

　　 ※商业利益驱使，想多保留手上的现金（相当于无息运作别人的资金）。

　　 ※商业道德水准差：应付不付／装作忘记了／装作银行手续出了问题／装作没收到账单／诈票企业经营理念不正确，如：

　　 ·企业急于销售，忽视货款控制，盲目经营，贪功冒进。

　　 ·不重视信誉，价格体系混乱、质量不过关、服务承诺不能兑现，造成客户抱怨拒绝付款。

　　 ·人情大于法制，造成关系债。

　　 员工技能方面，如：

　　 ·员工职业道德差，内部截流、侵吞货款。

　　 ·员工迫于销量压力急于销售。

　　 ·追款不及时，客户流失。

　　 ·追款不及时，客户人员异动。

　　 ·未在对方结款日收款，收款前未通知对方，等等……。

　　 企业政策问题：

　　 ·不重视新客户信用评估。

　　 ·信用审批权限不清，各级主管、经理签字都可放信用，造成混乱。

　　 ·没有信用审核机制，不能及时给超过信用限额的客户停货。

　　 ·检讨不及时，造成恶性循环大额欠款。

　　 ·追款不及时，客户信用发生变化，但未察觉。

　　 ……

　　 回过头来细细分析一下账款的形成原因，会发现，大多是企业本身的制度、员工素质和经营作风不正造成的。即便是客户方面的原因，也往往是由于企业信用评估不准，给信用不好的客户放了赊销政策，客户服务不良（造成抱怨）或管理不严（追讨不及时）造成的。

　　 应收账款风险，其实完全可以控制，着力点就在企业自己身上。

　　追款的智慧

　　 一、正确的心态

　　 回款的重要性

　　 一些业务员急于推销，对于交易条件，尤其是货款回收，都采取低姿态，如：

　　 “什么时候都可以！”、“到时候再说吧！”，结果在模糊之中就开始交易行为，等到收回货款时，问题就发生了。

　　 教育员工回款很重要，追款也很困难，才能避免“不该发生的应收账款”出现，一线人员在回款问题上的浮躁和侥幸的心态非常可怕，因为企业政策由他们执行，一切在他们掌握之中。

　　 正确心态

　　 1．尽可能现款交易。收不回资金的销售，比没有销售更糟。

　　 2．要账比销售更难。与其将大量的时间和精力花费在要账上，不如用这些时间去开发更多更好的客户。

　　 3．宁可失去这笔生意，也不冒险赊销。

　　 4．回款之前一切销售都是成本，回款之后销售也仅仅完成了一半。

　　 5．逾期账款要以此外几十倍、几百倍的销售才能弥补。

　　 6．我们无法用账面的销售额去支付工资和供应商的货款——我们需要现金。

　　 7．我们的使命是创造有利润的销量。

　　 收款的合理性

　　 一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱，这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念。

　　 有些销售人员在收款时“心太软”：

　　 ※“不欠款客户就不会进货，欠款是没有办法的事。”

　　 ※“客户资金怪紧张的，就让他欠一次吧！”

　　 ※“看这个客户不像是个骗子，过几天就会回款。”

　　 还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快，影响以后的交易。如果这样认为，你不但永远收不到货款，而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多，支付越困难，越容易转向他方（第三方）购买，你就越不能稳住这一客户，所以还是加紧催收才是上策。反之，则会被对方牵着鼻子走，本来能够收回的货款也有可能收不回来。因此，一个人在催收货款时，若能信心满怀，遇事有主见，往往能出奇制胜，催款人员的精神状态是非常重要的。

　　 正确心态：

　　 1．现金回收是一项不可回避、富有挑战性的工作，而且追款是理所当然的事，不要懦弱，也不要感到不忍心，碍于情面。

　　 2．赊销是信用交易，是我们对客户偿兑能力的信心，也是客户对我们的承诺，是事先约定的。那是我们的钱，客户不过是暂借而已——所以追款理所应当，无须感到不忍心，不好意思或不敢直言。

　　 3．越能及时提醒客户就能越早收回贷款，客户从来都不会因被提醒付款而不满。

　　 4．客户尊重做事专业而且严谨的，在账款问题上的妥协不可能换来客情，也不可能换来客户对你的尊重。

　　 二、收款基本原则

　　 基本原则：

　　 ·掌握正确的心态；（如前所述）

　　 ·“预”：未雨绸缪。回款开始于销售之前。与其在应收账款追讨上耗费精力，不如在客户选择信用发放上早下工夫！

　　 ·“快”：债务发生后，要立即要账。据英国销售专家波特·爱德华的研究，赊销期在60天之内，要回的可能性为100％；在100天之内，要回的可能性为80％；在180天内，要回的可能性为50％；超过12个月，要回的可能性为10％。另据国外专门负责收款的机构的研究表明，账款逾期时间与平均收款成功率成反比。账款逾期6个月以内应是最佳收款时机。如果欠款拖至一年以上，成功率仅为26．6％，超过二年，成功率则只有13．6％。

　　 ·“勤”：经常要账。对那些不会爽快付款的客户，如果业务员要账时太容易被打发，客户就不会将还款放在心上，他会觉得这笔款对你来说不重要，能拖就多拖几天吧。业务员经常要账会使得客户很难再找到拖欠的理由，不得不还你的款了。

　　 ·“缠”：对某些总想方设法不还钱的客户，讨债人一定要有不达目的不罢休的精神。山东省一业务员想出一个心理讨债法：他设计了一个讨债服，拟一张讨债公告贴在对方门口；准备一张破锣去讨债时敲，让欠款的人的面子没处放。他去找一个债务人要账，债务人开始不承认，讨债方拿出证据后对方又说没有钱。第二天这位业务员就开始调查债务人的经营项目及位置，知道他有一个饭店生意很红火。就和对方摊牌：“如果你不还债，我就穿上讨债服，写上讨债公告，带上破锣，去站到你门前。”债务人闻言变色，态度一下子就转了180度，同意还债。

　　 注意：

　　 ※这种方法也许“低级”，但不必为此心存“愧疚”，因为存在着这样的恶意欠款客户，所以要“以恶制恶”。

　　 ※首先要界定这位客户是否真的有钱不还，恶意欠款。若是，追回账款后应该马上停止赊销，所以也不必怕“得罪他”。

　　 ·“通”：就是变通。有时客户并不是真心要赖账。这时业务员可以想一些变通的方法。如：在你找客户（尤其是大户）收款前，先下市场“象征性”地帮他收几笔他的下线客户的欠款；了解到客户的经营困难，就利用自己的知识，帮助客户分析市场，策划促销方案等，以自己的诚心和服务打动客户。往往可以收到很好的效果。

　　 ·“变”：客户没有好坏，只有不同。不同的客户不同的讨债方法。前提就是你对这位客户尽可能多地了解，掌握与他有关的一切资料。

　　 三、识别欠款客户的种种借口、巧妙应对

　　 原理：

　　 1．欠债人的借口编造得越好，他们就越能够拖延付款的时间。你必须保持警惕，在催款之前预先做好对付各种借口的准备。

　　 2．应对借口的第一步就是你要学会识别对方的“理由”是事实还是借口。

　　 3．如前文所述，收款很重要而且很必要，收款人要坚决果断，妥协让步不会给你的收款工作带来任何促进作用。但是，对欠款客户的员工，要注意保持良